УСН в 2025: лимиты выручки и доходов
2026-10-12 · Елена Любицкая
Основной лимит УСН в 2025 году — 199,35 млн рублей
Чтобы применять УСН в 2025 году, ваш доход нарастающим итогом с начала года не должен превысить 199,35 млн рублей. Это базовый лимит с учётом коэффициента-дефлятора. Если доход за год остаётся в пределах этой суммы, право на упрощёнку сохраняется до конца года.
Повышенные ставки при доходе от 188,55 до 199,35 млн
Когда доход переваливает за 188,55 млн рублей, ставки налога растут. Для УСН «Доходы» вместо 6% платите 8%, для «Доходы минус расходы» вместо 15% — 20%. Переход происходит с начала того квартала, в котором доход превысил порог. Например, доход за полугодие составил 190 млн — значит, за II квартал считаете налог уже по повышенной ставке. Порядок описан в ст. 346.20 НК РФ.
Что считается доходом для лимита УСН
В лимит входят все доходы от реализации и внереализационные доходы: выручка от продаж, проценты по депозитам, курсовые разницы. Не учитываются только доходы из ст. 251 НК РФ — например, полученные займы, взносы в уставный капитал, целевое финансирование. Авансы от покупателей включаются в доход в момент поступления, даже если товар ещё не отгружен.
Что происходит при превышении лимита
Превысили 199,35 млн — слетели с УСН с начала квартала, в котором случилось превышение. Пересчитываете налоги по общей системе за этот квартал, подаёте декларации по НДС и налогу на прибыль (или НДФЛ для ИП). До конца года остаётесь на ОСНО. Вернуться на УСН можно только с 1 января следующего года, если доход за 9 месяцев года перехода не превысит лимит для перехода.
Лимит по остаточной стоимости ОС — 200 млн рублей
Помимо дохода, следим за остаточной стоимостью основных средств. Если на 1 января или в течение года она превысила 200 млн рублей, право на УСН теряется. Считают по данным бухучёта на конец отчётного периода.
Переход на УСН в 2025 году: ограничение по доходу за 9 месяцев
Чтобы перейти на УСН с 2025 года, доход за 9 месяцев 2024-го не должен превысить 149,51 млн рублей. Это отдельный лимит для перехода, он ниже, чем лимит применения. Если в 9 месяцах доход больше — подать уведомление о переходе на УСН с нового года не получится.
Как отслеживать приближение к лимиту
Считаем доход нарастающим итогом после каждого квартала: I квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Как только видим, что приближаетесь к 188,55 млн — готовьтесь к повышенным ставкам. Если доход разгоняется к 199 млн, планируйте переход на ОСНО или корректируйте отгрузки. Проверить текущий учёт и заранее просчитать сценарии поможет бухгалтерское обслуживание с контролем показателей в течение года.
Если у вас остались вопросы по лимитам УСН или нужно проверить, правильно ли считается доход — оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram. Разберём вашу ситуацию и подскажем, как избежать слёта с режима.
Часто задаваемые вопросы
Что будет, если доход превысит 199,35 млн рублей на УСН?
Вы слетаете с УСН с начала квартала, в котором произошло превышение. Придётся пересчитать налоги по общей системе за весь квартал, подать декларации по НДС и налогу на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП). Вернуться на УСН можно только с начала следующего года, если доход за 9 месяцев не превысит установленный лимит.
С какого квартала применяются повышенные ставки УСН?
Повышенные ставки начинают действовать с того квартала, в котором доход превысил 188,55 млн рублей. Если переход произошёл, например, во II квартале, то за этот квартал уже считаете налог по повышенной ставке (8% для «Доходы» или 20% для «Доходы минус расходы»). За I квартал ставки остаются базовыми.
Частые вопросы
Что будет, если доход превысит 199,35 млн рублей на УСН? Вы слетаете с УСН с начала квартала, в котором произошло превышение. Придётся пересчитать налоги по общей системе за весь квартал, подать декларации по НДС и налогу на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП). Вернуться на УСН можно только с начала следующего года, если доход за 9 месяцев не превысит установленный лимит.
С какого квартала применяются повышенные ставки УСН? Повышенные ставки начинают действовать с того квартала, в котором доход превысил 188,55 млн рублей. Если переход произошёл, например, во II квартале, то за этот квартал уже считаете налог по повышенной ставке (8% для «Доходы» или 20% для «Доходы минус расходы»). За I квартал ставки остаются базовыми.