УСН в 2025: лимиты, ставки, кому подходит
2026-10-08 · Елена Любицкая
Что такое УСН и кто может её применять
Упрощённая система налогообложения (УСН) заменяет три налога одним: вместо налога на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество платите единый налог раз в квартал. Применять УСН могут ИП и ООО с выручкой до 265,8 млн рублей в год, численностью до 130 человек и остаточной стоимостью основных средств до 150 млн рублей. Перейти на упрощёнку можно только с начала года, подав уведомление до 31 декабря.
Лимиты доходов на УСН в 2025 году: 199,35 и 265,8 млн рублей
В 2025 году лимиты проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,329. Первый порог — 199,35 млн рублей: пока выручка с начала года не превысила эту сумму, применяете стандартные ставки. Второй порог — 265,8 млн рублей: между этими цифрами работаете на повышенных ставках. Превысили 265,8 млн — слетаете с УСН с начала того квартала, в котором произошло превышение, и пересчитываете налоги по общей системе.
Ставки УСН в 2025: стандартные и повышенные
Объект «Доходы»: стандартная ставка 6%, повышенная 8%. Объект «Доходы минус расходы»: стандартная ставка 15%, повышенная 20%. Повышенные ставки начинают действовать с того квартала, когда выручка перевалила за 199,35 млн или численность — за 100 человек. Порядок применения ставок описан в ст. 346.20 НК РФ. Регионы могут снижать ставки: для «Доходов» до 1%, для «Доходы минус расходы» до 5%.
Ограничения по численности и остаточной стоимости основных средств
Стандартный режим: численность до 100 человек, остаточная стоимость ОС до 150 млн рублей. Повышенные ставки: от 101 до 130 человек. Превысили 130 человек или 150 млн по ОС — слетаете с УСН так же, как при превышении лимита выручки. Численность считаем среднюю с начала года, ОС — по данным бухучёта на 31 декабря предыдущего года или на дату перехода.
УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»: как выбрать объект
Посчитайте налог по двум вариантам на цифрах прошлого года. Пример: выручка 10 млн, расходы 7 млн. «Доходы» 6%: 10 млн × 6% = 600 тыс. рублей. «Доходы минус расходы» 15%: (10 млн − 7 млн) × 15% = 450 тыс. рублей. Второй вариант выгоднее. Но расходы должны входить в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ и подтверждаться документами. Если у вас зарплата, аренда, закупка товаров — расходы большие и оформлены. Если оказываете услуги сами, без сотрудников и материалов, — расходов почти нет, берите «Доходы». Сменить объект можно только с нового года. Если работаете с клиентами на общей системе, которым нужен входящий НДС, УСН не подойдёт — они потеряют вычет.
Кто не может применять УСН: запреты по видам деятельности и организационной форме
Не могут применять УСН: банки, страховщики, ломбарды, инвестфонды, нотариусы, адвокаты с бюро, производители подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин), компании с филиалами, участники соглашений о разделе продукции, микрофинансовые организации, частные агентства занятости. Если доля в уставном капитале другой организации больше 25%, тоже нельзя. ИП без ограничений по видам деятельности, кроме перечисленных.
Как перейти на УСН или слететь с неё
Новая компания или ИП подают уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с регистрации. Действующий бизнес переходит только с 1 января, подав уведомление до 31 декабря. Слетаете автоматически, если превысили лимиты по выручке, численности или ОС, — тогда пересчитываете налоги с начала квартала превышения. Проверить, правильно ли вы считаете лимиты и налог, поможет бухгалтерское обслуживание с ежемесячным контролем показателей.
Хотите перейти на УСН или проверить, не нарушаете ли лимиты, — оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram. Разберём вашу ситуацию и рассчитаем оптимальный вариант.
Частые вопросы
Какой лимит доходов на УСН в 2025 году? В 2025 году действуют два лимита: до 199,35 млн рублей — стандартные ставки (6% или 15%), от 199,35 до 265,8 млн рублей — повышенные ставки (8% или 20%). При превышении 265,8 млн рублей компания слетает с УСН с начала квартала превышения.
Что выгоднее: УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»? Если расходы меньше 60% от выручки и их сложно документально подтвердить — выбирайте «Доходы» 6%. Если расходы от 70% и больше, есть документы и они входят в закрытый перечень НК РФ — выгоднее «Доходы минус расходы» 15%. Посчитайте налог по обеим формулам на цифрах последнего года.