УСН в 2025 году: полный гайд

Что такое УСН и чем она отличается от ОСН

УСН — упрощённая система налогообложения. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ у ИП) и налога на имущество бизнес платит один налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Отчётность — одна декларация в год и авансы раз в квартал. На ОСН компания ведёт полный учёт НДС и считает налог на прибыль по правилам, которые занимают отдельную главу НК РФ, — трудозатрат заметно больше.

Кто может применять УСН: лимиты по доходу и сотрудникам

С 2025 года лимиты выросли заметно. Перейти на УСН с ОСН можно, если доходы за 9 месяцев прошлого года не превысили 337,5 млн руб. Сохранить право на спецрежим можно, пока годовой доход не выше 450 млн руб., а средняя численность — не больше 130 человек. Актуальный текст условий — глава 26.2 НК РФ на КонсультантПлюс. Отдельно: с дохода выше 60 млн руб. в год компания на УСН обязана платить НДС по льготным ставкам 5% или 7% без вычетов.

УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»: как выбрать

Есть школьное правило: если расходы превышают 60% выручки, выгоднее «Доходы минус расходы». Правило не учитывает вычет страховых взносов. Пример: ООО с выручкой 12 млн руб. в год и расходами 8,5 млн (71%). На «Доходах»: 12 млн × 6% = 720 000 руб., но взносы 400 000 руб. позволяют уменьшить налог наполовину — до 360 000 руб. На «Доходы минус расходы»: (12 млн − 8,5 млн) × 15% = 525 000 руб. «Доходы» оказываются дешевле, хотя расходы выше «школьных» 60%. С учётом вычета взносов точка перехода между режимами смещается выше — насколько именно, зависит от соотношения суммы взносов и выручки конкретного бизнеса, поэтому в каждом случае стоит считать отдельно.

Ставки налога в 2025 году: базовые и повышенные

Базовые ставки — 6% на «Доходах» и 15% на «Доходы минус расходы». Повышенные ставки 8% и 20% для тех, кто превышал промежуточный лимит в течение года, с 2025 года отменили — действует одна ставка в пределах общего лимита. Регионы могут снижать ставки своими законами, иногда до 1% и 5%, — это стоит проверить перед регистрацией на сайте регионального правительства.

Как перейти на УСН: сроки и уведомление в налоговую

Новые ИП и ООО подают уведомление в течение 30 дней с даты регистрации. Действующий бизнес на ОСН — до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН с 1 января следующего. Форма № 26.2-1, порядок подачи — на сайте ФНС. Пропустили срок — весь следующий год придётся работать на ОСН.

Взносы и налог: как уменьшить платёж на УСН

ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля. ИП с сотрудниками и ООО — не больше чем на 50% от суммы налога. Взносы нужно фактически заплатить в периоде, за который считаете авансовый платёж, иначе вычет для этого квартала «сгорает».

Когда теряют право на УСН и что делать

Право теряют с начала квартала, в котором превышен лимит дохода или численности. Дальше — пересчёт налогов по ОСН с начала этого квартала, включая НДС задним числом. На практике это частая причина доначислений у тех, кто ведёт учёт сам и не следит за нарастающим доходом. Понять, где бизнес близок к лимиту, помогает экспресс-аудит учёта: там видна фактическая динамика доходов и запас до потери права.

Частые ошибки ИП и ООО на УСН

Три повторяющиеся ошибки: платят взносы не в том квартале и теряют вычет; путают срок подачи уведомления о переходе и остаются на ОСН ещё год; включают в расходы на «Доходы минус расходы» то, что не входит в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ, и получают доначисления при проверке.

Если не уверены, какой объект выбрать, или подошли близко к лимиту — оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram. Разберём цифры вашего бизнеса и посчитаем оба варианта.

Частые вопросы

Что будет, если превысить лимит доходов на УСН Право на УСН теряется с начала квартала, в котором доход превысил 450 млн руб. или численность — 130 человек. С этого квартала налоги пересчитывают по ОСН, включая НДС задним числом.

Можно ли уменьшить налог на УСН на страховые взносы Да. ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля. ИП с сотрудниками и ООО — не больше чем на 50% от суммы налога, и взносы должны быть уплачены в том же периоде.