Учёт в салоне красоты
2026-09-20 · Елена Любицкая
Что продаёт салон красоты с точки зрения налоговой
Салон одновременно оказывает услуги (стрижка, маникюр, окрашивание) и продаёт товары (косметика, шампуни, лаки). Налоговая видит два вида дохода: выручку от услуг и выручку от розничной торговли. Это важно для выбора режима налогообложения — патент покрывает только услуги, для торговли нужен УСН или отдельный патент.
Ещё один источник дохода — аренда кресел или рабочих мест мастерам. Если мастер работает как ИП или самозанятый и арендует у вас место, вы получаете арендную плату. Это тоже доход, но уже не от услуг населению, а от сдачи имущества в аренду.
Какую систему налогообложения выбрать
Для салона, который только стрижёт и красит, подходит патент — фиксированная сумма в месяц, не зависит от выручки. Список услуг, попадающих под патент, перечислен в ст. 346.43 НК РФ — парикмахерские и косметологические услуги там есть.
Если продаёте косметику или средства ухода, патент не подойдёт — нужен УСН «доходы» 6%. В некоторых регионах можно совмещать патент на услуги и УСН на торговлю, но это усложняет учёт: придётся разделять выручку по двум кассам или аналитике в программе.
ООО на патенте работать не может — только ИП. Для ООО остаётся УСН.
Как учитывать услуги мастеров
Если мастер в штате, всё стандартно: начисляем зарплату, удерживаем НДФЛ, платим страховые взносы. Выручка от его услуг — ваш доход целиком.
Если мастер работает как самозанятый, он выдаёт салону чек через приложение «Мой налог». Салон платит ему по этому чеку, а самозанятый сам платит налог 4% или 6%. Вы не платите за него взносы и НДФЛ — это его обязанность. Ваша выручка — только комиссия или арендная плата, если мастер арендует кресло.
Схема с арендой кресла работает так: мастер-самозанятый платит вам фиксированную сумму за рабочее место, сам пробивает чеки клиентам и сам платит налог. Вы получаете арендный доход, облагаете его УСН или патентом на аренду (если есть в регионе).
Как учитывать продажу косметики и товаров
Продажа косметики — это розничная торговля. По ст. 346.27 НК РФ розница — это продажа товаров по договору розничной купли-продажи, то есть клиенту для личного использования.
Выручку от торговли нужно отдельно фиксировать в кассе или учётной программе, если вы совмещаете патент и УСН. Если только УСН — просто пробиваете чек и всё.
Покупку товара для перепродажи можно учесть в расходах на УСН «доходы минус расходы», но не на УСН «доходы» 6%. На патенте расходы вообще не учитываются.
Чаевые: как оформить законно
Чаевые, которые проходят через кассу салона или на расчётный счёт, — это выручка. С них платим налог как с обычного дохода. Если клиент оставляет чаевые наличными мастеру лично, салон не участвует в этой операции и налог не начисляет.
Мастер, получивший чаевые лично, должен задекларировать их сам — как самозанятый или через 3-НДФЛ, если он в штате. На практике мало кто декларирует наличные чаевые, но формально это доход физлица, с которого нужно заплатить налог.
Некоторые салоны оформляют чаевые как премию мастеру — тогда это расход салона, с которого удерживается НДФЛ и начисляются взносы. Это законный способ, но дороже для бизнеса.
Работа с самозанятыми и ИП-мастерами
Самозанятый мастер удобен: не нужно платить взносы, вести кадровый учёт, отчитываться в фонды. Он выдаёт чек через приложение, вы платите по чеку — и всё. Но есть риск переквалификации в трудовые отношения, если мастер работает только у вас, по вашему графику, вашими инструментами и материалами. ФНС может доначислить НДФЛ и взносы.
Чтобы избежать этого, нужны признаки реального подряда: мастер сам выбирает график, работает с несколькими заказчиками, использует свои материалы или покупает ваши за свой счёт.
ИП-мастер работает так же, но может применять УСН или патент. Ему можно платить по договору оказания услуг или аренды кресла.
Частые ошибки в учёте салонов красоты
Не разделяют выручку от услуг и торговли при совмещении патента и УСН. ФНС видит это при проверке касс и доначисляет налог.
Оформляют самозанятого как сотрудника: фиксированный график, рабочее место в салоне, зарплата два раза в месяц. Это трудовые отношения, суд переквалифицирует и доначислит взносы.
Не пробивают чеки на товары, только на услуги. Касса обязательна на всё, что продаёте за наличные или по карте.
Включают чаевые, которые прошли через кассу, в зарплату мастера и не облагают налогом. Это выручка салона, с неё нужно платить налог по вашему режиму.
Если сомневаетесь, что учёт ведётся правильно, закажите проверку через бухгалтерское обслуживание — найдём ошибки до того, как их увидит инспектор.
Хотите проверить учёт в вашем салоне или настроить его с нуля — оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram. Разберём вашу ситуацию и предложим решение.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог с чаевых в салоне красоты? Да, если чаевые приходят на расчётный счёт салона или через его кассу — это выручка, с неё платим налог. Если клиент передаёт деньги мастеру лично, минуя кассу, салон не участвует в этой операции и налог не начисляет. Мастер, получивший чаевые лично, обязан сам задекларировать этот доход — как самозанятый или через 3-НДФЛ.
Можно ли салону работать на патенте? Да, если салон оказывает только бытовые услуги (парикмахерские, косметологические) и не продаёт товары. Как только появляется розничная торговля косметикой, патент не покрывает эту деятельность — нужен УСН или второй патент на торговлю, если регион разрешает совмещение.