Штрафы для ИП и ООО от налоговой
2026-10-17 · Елена Любицкая
За что штрафует налоговая: нарушения по налогам, отчётности и документам
Налоговая штрафует по трём направлениям: за проблемы с отчётами (не сдали вовремя, сдали с ошибками), за недоплату или неуплату налогов, за отсутствие документов по требованию. Штрафы прописаны в главе 16 Налогового кодекса — их размер не зависит от вашего желания, инспектор применяет конкретную статью.
Для ИП и ООО штрафы одинаковые по сумме, но для организаций к штрафу компании часто добавляется штраф директору или главбуху как должностному лицу — от 300 до 500 рублей за административное нарушение.
Штрафы за опоздание с декларацией и отчётами
Статья 119 НК РФ: 5% от суммы налога в декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей (даже если налог нулевой), максимум — 30% от суммы налога.
Пример: ООО на УСН опоздало с декларацией на 3 месяца, налог к уплате — 80 000 рублей. Штраф: 80 000 × 15% = 12 000 рублей. Если бы налог был нулевой, заплатили бы минимум 1000 рублей.
Статья 126 НК РФ: 200 рублей за каждый непредставленный документ по требованию налоговой. Для некоторых отчётов (6-НДФЛ, СЗВ-стаж) — 500 рублей за каждого человека в отчёте.
Штрафы за неуплату и неполную уплату налога
Статья 122 НК РФ: 20% от неуплаченной суммы налога, если занизили базу или неправильно рассчитали налог. Если докажут умысел — 40%. Эта статья работает, когда вы отчитались, но налог посчитали неверно.
Пример: ИП на УСН «доходы» забыл включить в доход 200 000 рублей. Налог занижен на 12 000 рублей (6%). Штраф — 2400 рублей (20% от 12 000).
Если не платите налог без уважительной причины после сдачи декларации, инспекция доначислит налог, начислит пени и может применить эту же статью, если сочтёт, что вы заведомо занизили налог к уплате.
Штрафы за ошибки в учёте и документах
Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов (статья 120 НК РФ): 10 000 рублей, если нарушение в одном периоде, 30 000 рублей — если в нескольких. Если это привело к занижению налога — 20% от суммы, но не менее 40 000 рублей.
Мы регулярно видим такие штрафы на встречных проверках: инспекция запрашивает документы по контрагенту, а у компании нет первички или её оформили задним числом. Экспресс-аудит помогает найти такие пробелы до прихода требования.
Штрафы для работодателей: НДФЛ, взносы, СЗВ
Статья 123 НК РФ: 20% от суммы НДФЛ, которую не удержали или не перечислили в бюджет. Если удержали из зарплаты, но не перечислили — штраф всё равно применяется.
Несданный расчёт по взносам, 6-НДФЛ или отчёт в СФР (ЕФС-1, СЗВ-стаж): 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки, минимум 1000 рублей, максимум 30%. Для ЕФС-1 и СЗВ-стаж — 500 рублей за каждого работника в отчёте.
Как снизить штраф: смягчающие обстоятельства и самостоятельное исправление
Статья 112 НК РФ разрешает инспекции учесть смягчающие обстоятельства и снизить штраф в два раза и больше. Смягчающими признают: тяжёлое финансовое положение, личные обстоятельства (болезнь, семейные проблемы), незначительность нарушения, добровольное исправление до обнаружения инспекцией.
Если сами нашли ошибку, подали уточнённую декларацию и доплатили налог с пенями до того, как налоговая назначила проверку, штраф не применяется вообще (статья 81 НК РФ).
Практика: клиент обнаружил ошибку в расчёте УСН за прошлый год (недоучли доход 150 000 рублей), подал уточнёнку и доплатил 9000 рублей налога и 300 рублей пеней. Штраф 1800 рублей не назначили, потому что исправили до проверки.
Что делать, если пришло требование об уплате штрафа
Проверьте основание: в требовании должна быть указана статья НК РФ, сумма и расчёт штрафа. Если не согласны — подайте возражение в течение 10 дней или обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган в течение месяца.
Если штраф обоснован, но сумма большая, напишите заявление с просьбой учесть смягчающие обстоятельства. Приложите подтверждающие документы: справки о доходах, выписки по счетам, документы о болезни или других обстоятельствах.
Не платить штраф — плохая идея: инспекция спишет деньги со счёта принудительно, начислит пени на сумму штрафа (на практике редко, но возможно) или передаст дело приставам.
Нужна проверка учёта перед сдачей отчётности или после требования налоговой? Оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram — разберём ситуацию и покажем, где риски.
Частые вопросы
Какой штраф за опоздание с декларацией по УСН? 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей, даже если налог нулевой. Максимум — 30% от суммы налога. Если опоздали на 2 месяца с налогом 50 000 рублей, штраф составит 5000 рублей.
Могут ли оштрафовать ИП без работников за несданный СЗВ-М? Да. Если ИП не сдал СЗВ-М (сейчас — ЕФС-1), штраф составит 500 рублей за каждого человека в отчёте. Даже если работников нет, но вы зарегистрированы как работодатель, отчёт сдавать обязаны.