Счёт ВЭД: открытие и учёт валюты

Что такое счёт ВЭД и кому он нужен

Валютный счёт нужен, если вы покупаете товар за границей или продаёте его нерезидентам. Импортёры получают на него валюту от контрагентов-нерезидентов и платят поставщикам, экспортёры зачисляют выручку и конвертируют её в рубли. Открывать отдельный счёт под ВЭД закон не требует — можно использовать тот же валютный счёт, что для других операций, но многие банки рекомендуют завести отдельный, чтобы упростить валютный контроль и отчётность.

Как открыть валютный счёт: документы и процедура

Подаёте в банк заявление, устав, выписку из ЕГРЮЛ, приказ о назначении директора и решение единственного учредителя или протокол об учреждении. Банк проверяет комплект за 3–5 рабочих дней, открывает счёт и выдаёт реквизиты. Уведомлять налоговую с 2014 года не нужно — банк сам передаёт сведения в ФНС в течение трёх дней. Выбирайте банк с опытом ВЭД — у крупных есть отделы валютного контроля, которые помогают оформить паспорт сделки и проверяют документы перед зачислением.

Валютный контроль: паспорт сделки и уведомления

Когда сумма контракта с нерезидентом достигает 3 млн рублей в эквиваленте, банк ставит договор на учёт и открывает паспорт сделки. Вы передаёте контракт, спецификации и инвойсы, банк присваивает номер ПС и вносит данные в систему. По каждой поставке подтверждаете исполнение: при импорте — грузовой таможенной декларацией, при экспорте — ГТД и документами об оплате. Если сумма меньше 3 млн, паспорт не нужен, но справку о валютных операциях банк всё равно формирует ежеквартально. Порядок подробно описан в Инструкции Банка России № 181-И.

Бухучёт валютных операций: проводки и курсовые разницы

Валютный счёт ведёте на счёте 52 в двух оценках — в валюте и рублях по курсу ЦБ. При зачислении выручки: Дт 52 Кт 62 — по курсу на дату поступления. Предоплату поставщику проводите Дт 60 Кт 52, оприходование товара — Дт 41 Кт 60. Курсовые разницы пересчитываете на каждую отчётную дату и на дату расчёта, отражаете в прочих доходах (Дт 52 Кт 91.1) или расходах (Дт 91.2 Кт 52). ПБУ 3/2006 требует пересчитывать остатки на валютных счетах и задолженность в валюте ежемесячно — на последнее число месяца берёте курс ЦБ и корректируете рублёвую оценку.

Типовые ошибки в учёте ВЭД и что проверяет налоговая

Налоговая при проверке ВЭД запрашивает контракты, инвойсы, платёжные поручения, ГТД, выписки по валютному счёту и справки банка о подтверждении обязательств. Частые ошибки: не пересчитали курсовые разницы на отчётную дату, отразили выручку по курсу платежа вместо курса отгрузки, не подтвердили расходы документами на русском языке или с нотариальным переводом. Если экспортная выручка не поступила в срок (180 дней по ст. 19 закона 173-ФЗ), банк сообщает в ФНС, и та требует пояснений.

Как экспресс-аудит находит проблемы в валютном учёте

Мы проверяем соответствие контрактов, платежей и отгрузок, сверяем курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учёте, смотрим комплектность подтверждающих документов и сроки репатриации выручки. Часто находим незакрытые паспорта сделок, по которым банк начислил штраф, или неучтённые курсовые разницы, из-за которых занижен налог на прибыль. Экспресс-аудит даёт отчёт с конкретными проводками и рекомендациями — что исправить до налоговой проверки и как выстроить учёт ВЭД дальше.

Если начинаете работать с валютой или видите расхождения в учёте — оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram. Разберём вашу ситуацию и покажем, где риски.

Частые вопросы

Что такое паспорт сделки и когда его оформлять? Паспорт сделки — документ валютного контроля, который банк оформляет по контракту с нерезидентом на сумму от 3 млн рублей в валютном эквиваленте. Оформляют его в течение 15 рабочих дней после заключения контракта. Банк сам ставит договор на учёт, вы передаёте контракт и спецификации, потом по каждой поставке подтверждаете исполнение — грузовыми декларациями при импорте или товарными накладными при экспорте.

Как в бухучёте отражать курсовые разницы? Курсовые разницы считаете на каждую отчётную дату и на дату погашения обязательства. Положительную разницу (курс вырос, а у вас валютная дебиторка) показываете в прочих доходах — Дт 52 Кт 91.1, отрицательную (курс упал или выросла кредиторка) — в прочих расходах, Дт 91.2 Кт 52 или 60. В налоговом учёте порядок тот же, разницы учитываете в доходах или расходах того периода, когда они возникли.