НДС простыми словами: вычеты и расчёт
2026-10-13 · Елена Любицкая
Что такое НДС и кто его платит
НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят компании и ИП на общей системе налогообложения. Ставка обычно 20%, есть льготная 10% для отдельных товаров (продукты, детские вещи, медикаменты). Упрощёнка, патент и самозанятые НДС не платят.
Суть НДС: вы добавляете налог к цене при продаже, а потом вычитаете налог, который сами заплатили поставщикам. В бюджет идёт только разница — налог с вашей наценки.
Входящий НДС: налог, который вы заплатили поставщикам
Вы покупаете товар или услугу — в цене уже сидит НДС. Например, купили материалы за 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽. Эти 20 000 ₽ — входящий НДС. Его можно принять к вычету, если выполнены условия из статьи 172 НК РФ: есть счёт-фактура от поставщика, товар оприходован, вы сами на общей системе.
Исходящий НДС: налог, который вы получили от покупателей
Вы продаёте товар или услугу — выставляете счёт с НДС. Например, продали готовую продукцию за 240 000 ₽, в том числе НДС 40 000 ₽. Эти 40 000 ₽ — исходящий НДС. Его вы обязаны заплатить в бюджет, если не примените вычеты.
Как работает вычет: разница между исходящим и входящим
Вычет — право уменьшить исходящий НДС на входящий. Порядок описан в статье 173 НК РФ. Вы платите в бюджет только разницу: исходящий минус входящий. Так государство берёт налог только с добавленной стоимости, а не со всей цены товара на каждом этапе цепочки.
Пример расчёта НДС к уплате на реальных цифрах
Вы купили материалы за 120 000 ₽ (входящий НДС 20 000 ₽), изготовили продукцию и продали за 240 000 ₽ (исходящий НДС 40 000 ₽). К уплате в бюджет: 40 000 − 20 000 = 20 000 ₽. Это налог с вашей наценки: вы добавили стоимость 100 000 ₽ (без НДС), с неё 20% = 20 000 ₽.
Когда НДС к возмещению: входящий больше исходящего
Иногда входящий НДС превышает исходящий — например, вы закупили дорогое оборудование, а продажи в этом квартале небольшие. Тогда НДС к возмещению: государство должно вернуть разницу. На практике возмещение проходит камеральную проверку, ФНС запрашивает документы. Если в учёте есть пробелы, полезно провести экспресс-аудит перед подачей декларации.
Что значит «цена с НДС» и «без НДС» в документах
Цена без НДС — чистая стоимость товара. Цена с НДС — стоимость плюс 20% (или 10%). Например, 100 000 ₽ без НДС = 120 000 ₽ с НДС. В договорах важно указывать, включён ли НДС: если написано «100 000 ₽», а НДС не упомянут, суды считают, что НДС включён в эту сумму.
Кто не платит НДС и когда выгодно освобождение
Компании на УСН, патенте, ЕСХН и самозанятые освобождены от НДС. На общей системе можно получить освобождение, если выручка за три месяца не превысила 2 млн ₽ (статья 145 НК РФ). Но тогда вы не выставляете НДС покупателям и теряете вычет по входящему налогу. Если ваши клиенты — плательщики НДС, они предпочтут поставщика с НДС, чтобы получить вычет. Если клиенты на упрощёнке или физлица, освобождение выгодно.
Нужна помощь в расчёте НДС или проверка текущих деклараций? Оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram — разберём вашу ситуацию и покажем, где можно применить вычеты.
Часто задаваемые вопросы
Что такое входящий и исходящий НДС?
Входящий НДС — налог, который вы заплатили поставщикам в составе цены товаров или услуг. Исходящий НДС — налог, который вы получили от покупателей при продаже. К уплате в бюджет идёт разница между исходящим и входящим.
Как рассчитать НДС к уплате?
Из суммы исходящего НДС (налога, который вы выставили покупателям) вычтите входящий НДС (налог, который вы заплатили поставщикам). Если входящий больше исходящего, получается НДС к возмещению — государство должно вернуть разницу.
Частые вопросы
Что такое входящий и исходящий НДС? Входящий НДС — налог, который вы заплатили поставщикам в составе цены товаров или услуг. Исходящий НДС — налог, который вы получили от покупателей при продаже. К уплате в бюджет идёт разница между исходящим и входящим.
Как рассчитать НДС к уплате? Из суммы исходящего НДС (налога, который вы выставили покупателям) вычтите входящий НДС (налог, который вы заплатили поставщикам). Если входящий больше исходящего, получается НДС к возмещению — государство должно вернуть разницу.