НДФЛ в 2025: ставки и сроки

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его платят все, кто получает доход в России: наёмные сотрудники с зарплаты, ИП на общей системе с прибыли, физлица с продажи имущества или сдачи квартиры в аренду. Разница только в том, кто перечисляет налог в бюджет — сам человек или работодатель за него.

Ставки НДФЛ в 2025 году: 13%, 15% и прогрессивная шкала

С 2025 года шкала стала пятиступенчатой. Доходы до 2,4 млн рублей в год облагаются по 13%, от 2,4 до 5 млн — по 15%, от 5 до 20 млн — по 18%, от 20 до 50 млн — по 20%, свыше 50 млн — по 22%. Повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к части, превышающей порог — как указано в главе 23 НК РФ. Для большинства сотрудников с зарплатой до 200 тысяч в месяц на практике всё так же действует одна ставка — 13%.

НДФЛ с зарплаты сотрудников: как считает и платит работодатель

Работодатель — налоговый агент: сам считает налог, удерживает его из зарплаты и переводит в бюджет. Например, при зарплате 100 000 рублей сотрудник получает на руки 87 000, а 13 000 работодатель перечисляет за него. Дважды платить не приходится — сотрудник видит уже итоговую сумму в расчётке.

НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения

На ОСНО ИП платит НДФЛ 13% (или 15% с суммы выше 2,4 млн) с разницы между доходами и подтверждёнными расходами — по сути, это аналог налога на прибыль для физлица. На УСН, патенте и НПД предпринимательский доход НДФЛ не облагается — вместо него действует своя ставка налога по спецрежиму. Но если тот же ИП как физлицо продаёт личное имущество, НДФЛ с этой сделки платится отдельно и независимо от системы налогообложения бизнеса.

Налоговые вычеты: какие бывают и как получить

Стандартные вычеты — на детей, инвалидность. Социальные — за лечение и обучение. Имущественные — при покупке жилья. Инвестиционные — по ИИС. Сотрудник подаёт заявление работодателю или декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС, там же есть калькулятор для проверки суммы к возврату.

Сроки уплаты НДФЛ и подачи отчётности

Работодатель перечисляет удержанный НДФЛ не позднее 28 числа текущего месяца — за налог, удержанный с 1 по 22 число, и не позднее 5 числа следующего месяца — за период с 23 по последнее число. Отчёт 6-НДФЛ сдают ежеквартально: за первый квартал, полугодие, девять месяцев — до 25 числа следующего месяца, за год — до 25 февраля следующего года.

Штрафы за просрочку и ошибки в расчёте

За неуплату или неполную уплату НДФЛ — штраф 20% от суммы, при умышленном нарушении — 40%, плюс пени за каждый день. Ошибка в расчёте, которая привела к недоплате, штрафуется так же, даже если это техническая опечатка в ставке.

Частые ошибки при удержании и уплате НДФЛ

На практике чаще всего встречаются: неверное применение вычетов на детей без учёта предыдущих мест работы, путаница со сроками уплаты после смены правил в 2023-2024 годах, и расчёт НДФЛ ИП на ОСНО без учёта профессиональных вычетов, что завышает налог. Проверить, не накопились ли такие ошибки в вашем учёте, поможет экспресс-аудит — это разбор текущих расчётов и отчёт с конкретными рекомендациями, что исправить.

Если хотите разобраться в своей ситуации с НДФЛ — по зарплате сотрудников или по доходам ИП — оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram, разберём расчёты и сроки под ваш случай.

Частые вопросы

Нужно ли ИП платить НДФЛ, если он применяет УСН? С доходов от предпринимательской деятельности на УСН НДФЛ не платят — вместо него идёт налог по упрощёнке (6% или 15%, в зависимости от объекта). Но если ИП получил доход не как предприниматель — например, продал личную квартиру или машину раньше минимального срока владения, — с этой суммы придётся заплатить НДФЛ отдельно, как обычному физлицу.

Что грозит компании за несвоевременную уплату НДФЛ с зарплаты? Штраф 20% от неуплаченной суммы налога плюс пени за каждый день задержки. Если налоговая докажет, что НДФЛ удержали из зарплаты, но не перечислили в бюджет умышленно, штраф может вырасти до 40%. Дополнительно грозит ответственность за грубое нарушение правил учёта, если ошибка повторяется из отчёта в отчёт.