Налоги по зарплате на УСН в 2025
2026-09-21 · Елена Любицкая
Какие налоги платит работодатель на УСН
Когда нанимаете сотрудника на УСН, платите два платежа: НДФЛ (налог на доходы физлиц) и страховые взносы. НДФЛ удерживаете из зарплаты работника и перечисляете в бюджет. Страховые взносы платите за свой счёт — это ваши расходы сверх зарплаты. Режим УСН не освобождает от этих платежей.
НДФЛ: ставки и сроки уплаты в 2025
НДФЛ рассчитываете по ст. 224 НК РФ: 13% с дохода до 5 млн ₽ в год на одного человека, 15% — с суммы свыше 5 млн ₽. Удерживаете налог в день выплаты зарплаты, перечисляете в бюджет до 28-го числа следующего месяца. Например, зарплату за январь выплатили 10 февраля — НДФЛ перечислите до 28 февраля.
Страховые взносы: единый тариф и доптарифы
С 2023 года действует единый тариф взносов 30% на выплаты в пределах лимита 2 225 000 ₽ на одного сотрудника в год (2025 год). Сверх лимита — 15,1%. Взносы включают пенсионное, медицинское и социальное страхование, платите их одним платежом до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Если есть рабочие места с вредными или опасными условиями труда (результаты спецоценки), добавляются доптарифы от 2% до 8% в зависимости от класса условий труда. Их считаете и платите отдельно по тем же срокам.
Таблица: сколько стоит сотрудник на УСН
| Зарплата | НДФЛ (13%) | Взносы (30%) | Итого на руки + расходы работодателя | |----------|------------|--------------|--------------------------------------| | 50 000 ₽ | 6 500 ₽ | 15 000 ₽ | 43 500 ₽ на руки, 65 000 ₽ всего | | 100 000 ₽| 13 000 ₽ | 30 000 ₽ | 87 000 ₽ на руки, 130 000 ₽ всего | | 200 000 ₽| 26 000 ₽ | 60 000 ₽ | 174 000 ₽ на руки, 260 000 ₽ всего |
Пример расчёта налогов по зарплате
Зарплата сотрудника — 70 000 ₽. НДФЛ = 70 000 × 13% = 9 100 ₽. На руки получит 60 900 ₽. Страховые взносы = 70 000 × 30% = 21 000 ₽. Вы платите из своего кармана. Общие расходы на этого сотрудника — 91 000 ₽ в месяц.
Что будет, если не платить или опоздать
За просрочку НДФЛ начисляют пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. За непредставление расчёта по взносам — штраф от 1 000 ₽. За неуплату взносов — пени и штраф до 40% от суммы задолженности, если налоговая посчитает это умышленным.
Когда имеет смысл привлечь бухгалтера
Если впервые нанимаете сотрудников или у вас больше трёх человек в штате, расчёт зарплаты и взносов занимает заметное время. Проверить правильность начислений и избежать штрафов помогает бухгалтерское обслуживание — мы ведём кадровый учёт, считаем налоги и сдаём отчёты в срок. Оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram.
Частые вопросы
Какой процент налогов платить с зарплаты на УСН в 2025? С зарплаты на УСН вы платите НДФЛ 13% (до 5 млн ₽ на одного сотрудника в год) или 15% (с суммы свыше 5 млн ₽) и страховые взносы по единому тарифу 30% в пределах лимита 2 225 000 ₽, сверху — 15,1%. Если есть вредные или опасные условия труда, добавляются доптарифы от 2% до 8%.
Когда платить НДФЛ и взносы в 2025 году? НДФЛ перечисляете не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты. Страховые взносы — тоже до 28-го числа следующего месяца единым платежом. Например, за январь 2025 года оба платежа идут до 28 февраля.